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2023-02-10 10:47:00
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可以调整。
1、发现上年度多提的管理费跨年后，可在上年度损益调整科目中调整
2、具体会计处理方法如下。
借：银行存款/其他应付款等
贷项：上一年度损益调整
借：上年度损益调整
贷项：未分配利润
涉及上年度损益的科目，必须在“上年度损益调整”科目中反映，对应的损益科目不能直接调整。上年度损益调整中上年度费用计提过多或过少的，应当采用“上年度损益调整”科目代替原相关损益科目。保持对方科目不变，将“上一年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目，但最终无法产生影响
以前的年度损益调整科目是怎么结算的？
1、企业调整增加上年度利润或减少上年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；减少上一年度的利润，或者增加上一年度的损失，进行相反的会计分录。
2、因上年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“抵扣税额——”等科目；因上年度损益调整而减少的所得税费用做相反的会计分录。
3、经过上述调整，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目为贷方余额时，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；要冲销借方馀额的会计分录。
没有区别。都是会计。流程也是一样。
是在12月增加一个会计分录。将“本年度利润”科目的余额结转到“利润分配-未分配利润”，月末结账，点击月末结账.逐步进行。会计分录：)1)年末“本年度利润”借方有余额时(利润分配-未分配利润贷)本年度利润)2)年末“本年度利润”贷方有余额时(本年度利润贷)利润分配-未分配利润
母公司和子公司、总公司和分公司不是同一概念。
母公司对子公司长期投资采用权益法计算确认的投资损失，不得在母公司企业所得税前扣除
对于总公司和分支机构，要看总分公司是否独立核算，企业所得税是否集中缴纳。
1、可以直接转出股东2、会计分录(借)其他应收款-股东贷)银行存款)3、清算报告分谁不用写。回收债权，清算债务和损益的会计处理
经过认真核查，应收账款确实无法收回。
按：结算损益
贷出：应收账款
经过认真审查，应付款确实不能报销。
借：应付账款
:清算损益
将上述清算净损益转入未分配利润账户。
按：结算损益
贷项：利润分配---未分配利润
弥补上一年度损失的会计处理
用盈余公积弥补上年度损失
:盈余公积---一般盈余公积
贷项：利润分配---未分配利润
缴纳清算年度所得税
按：利润分配----未分配利润
贷记：税额----所得税
借：交税----所得税
贷出：银行存款
剩余财产及其分配的会计处理.将清算后的剩余财产按实收股本份额，在各所有者之间进行分配。
:资本公积、盈余公积、利润分配---未分配利润
:现金，贷出银行存款
如果企业注销实收资本而有余额，怎么办
有各种余额的情况
1.资产负债表上的其他应付款有余额。根据所得税法，注销时未偿还的应付款被视为其他所得，计入应纳税所得额。抵消前期损失后，如有余额，须缴纳企业所得税。
2)资产负债表中货币资金有余额，资金有于盈余公积或者未分配利润的部分，该部分货币资金在分配时应当由股东缴纳个人所得税。于货币资金和未来盈余公积或未分配利润，且其金额小于实收资本的，视为投资损失，股东在分配时无需缴纳个人所得税。货币资金余额大于实缴注册资本的，大部分视为投资收益，股东在分配时需要缴纳个人所得税。
3)资产负债表有余额时，应先处置库存，在变现过程中缴纳增值税和增值税，变现后进入货币资金科目。企业有收入的需要缴纳企业所得税，变现后货币资金余额大于实收资本分配的需要股东缴纳个人所得税，小的不用。
4.资产负债表上资产类交易科目有余额、有未清应收账款和实际预付款项的企业，注销时可以选择放弃，不需要补税。如果其他应收账款和预付款涉嫌变相提取股东，可能要求缴纳20的税款。
5.资产负债表上负债类往来有余额，有未清应付账款和预收款，企业注销时不需要经过破产清算偿还的，视为企业所得，需要补充企业所得税。
在分支机构注销时，如果总公司可以回收存款等，总公司的日记帐可以是：(坏账)现金/银行存款(坏账)其他应收账款)分公司如果上述总公司账面上的“其他应收账款”分公司有余额，就做坏账损失处理吧。
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