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2023-02-10 11:04:52
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公司租用法人、租用其他单位或个人的房屋用于办公，所发生的水费、电费等开具发票的名称不是公司的名称，可以报销，但在计算企业所得税时，必须把这笔费用进行调整，也就是要调增到应纳所得税额里，因为所得税法不允许这种发票在税前扣除，如果税前扣除了，税务查账要对此进行补缴税款的，要注意哦。
一、发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 10000 贷：应交税费--应交个人所得税 50 其他应付款--代扣员工水电费 100 库存现金（银行存款） 9850 二、如果是收回相关的电费的收入 借：应收款--某单位 贷：其他业务收入 借：其他业务成本 贷：管理费用或制造费用等电费科目 如果是其他情形，具体再看。一般要求是收入和费用不允许对冲的，需要分开核算。
借：其他应收款，贷：银行存款一代交电费
企业发生水电费时，应根据不同的部门使用情况计入对应会计科目中。
生产车间使用计入“制造费用”科目，管理部门使用计入“管理费用”科目。
销售部门使用计入“销售费用”，同时视企业性质不同做对应分录如下：
1、企业为小规模纳税人的，支付水电费分录为：
借：制造费用（根据所属部门计入相应会计科目）—水电费
贷：银行存款
2、企业为一般纳税人的，支付水电费分录为：
借：制造费用（根据所属部门计入相应会计科目）—水电费
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
如果是先缴电费再扣员工的，会计分录是：
缴纳的时候，借：其他应收款—员工水电费，贷：银行存款（库存现金）。
扣款的时候，借：应付职工薪酬，贷：其他应收款员工水电费。
如果是先扣员工的再缴纳，会计分录是：
借：应付职工薪酬，贷：其他应付款—某电力公司；
缴纳时，借：其他应付款—某电力公司，贷：银行存款（库存现金）。
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