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2023-02-10 12:11:50
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增值税预扣及企业所得税预扣、凭证分录为：贷款：其他应收账款-税收预扣(凭证、证件税、一般缴款书及原始缴款证复印件，原作为回收期的依据支付给对方)贷款：银行存款从支付的管理费中扣除预扣的增值税扣除及企业所得税预扣，凭证分录为3360贷款：管理费等。
1.你公司根据替代发放的发票做账时，借用：银行存款等贷款：工程结算收入(或主营业务收入)
2、代发票缴纳的税金，按税单借：要交税-借增值税：要交税-城市税3360其他应付款-教育费追加：其他应付款-地方教育费追加贷款：现金等。
3.根据缴纳的税金，提取日记帐：工程结算税及追加(或主营业务税及追加)贷款：
纳税-增值税贷款：应纳税-城市建设税贷款：其他应付帐款-教育费附加贷款：其他应付帐款-地方教育费附加预纳税3360企业预缴增值税会计处理企业预缴增值税、一般纳税人或小规模纳税人3360
(1)一般纳税人的会计处理。一般纳税人实际预缴增值税时不需要缴纳，而是实际缴纳的税金，根据以下会计项目：借款：缴纳税金：要缴纳增值税(缴纳的税金)。贷款：银行存款。部分企业将预计增值税征收到“缴纳税金-缴纳增值税(不缴纳增值税)”、贷方“银行存款”科目。
(2)小规模纳税人的会计处理。小规模纳税人预缴增值税时也不必提及。“缴纳税金-缴纳增值税”不再按详细科目计算，因此借记“缴纳税金-缴纳增值税”帐户，贷记“银行存款”帐户即可。
公司根据自己的项目记账，预缴税金，记入需要纳税的借方。
汽车运输公司(车辆)的会计工作惯例：
会计处理
(1)
依靠车辆转移到公司时借记“固定资产”科目，贷记“其他债务”科目。
每年车辆折旧时借记“其他应付帐款”帐户，贷记“累计折旧”帐户。
用车辆退出公司时借记“其他应付帐款”、“累计折旧”帐户，贷记“固定资产”帐户。
收取管理费及代理疗养费、车辆保险费、车辆使用税等税金时，账面处理如上。
(2)
除上述会计分录下的会计处理外，年末还应在会计报表附注中显示以下信息：
主要依靠车辆的车型、成本值、累计折旧、净值车辆的保险购买和纳税；
每年征收的车辆管理费总额；
上述会计处理是否经过财税机关批准等。
扩大资料
会计的工作内容
1.每个月要做的第一件事是根据原始凭证登记记账凭证。(记账凭证时，必须由拥有财务(经理)签字权的人签字后做账。)然后是月末或定期编制账户汇总表，登记总账。(因为月末登记需要通过账户汇总表来平衡，所以不要记录有误。)每次业务发生时，根据记账凭证登记账目。
2.月末要注意折旧、摊销费用摊销等。新建企业运营费第一个月全部转移费用就可以了。折旧计算的分录是管理费用或间接费用、贷项：累计折旧。此折旧额是根据固定资产的原始价值、净值和寿命计算的。月末追加提取税金及追加(城市建设税、教育费追加等)由当地税务机关决定。
3、月末完成科目汇总表后，填写了两个项目。第一个输入：将损益科目的总发生额移交给今年的利润。主要业务收入(投资收入、其他业务收入等)贷款：今年的利润。第二个输入：借款：今年利润贷款：主营业务费用(主营业务税及附加、其他业务费用等)。
转入后差额在借方，就不必为亏损缴纳所得税，如果有贷方，就说明利润要缴纳所得税，就要记账凭证，借用所得税费用。贷款：应纳税税-缴纳所得税，借款：今年利润，贷款：所得税费用。
所得税与利润有关，但赤字并不一定不缴纳所得税。主要是调整后的应纳税所得额是否为正数，如果是正数，就要计算所得税，还要注意所得税的计算方法。
4、最后，总账的资产(货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等)负债(应付票据、应付账款等)所有者权益(实收资本、资本公募、未分配利润、盈余公积金)账户的余额(见总账账户)。
根据总账或账户汇总表中的损益科目(如管理费、主营业务费用、投资收益、主营业务税及附加等)应计额(应计额为本月应计额)编制利润表。
5、剩下的是装订证明、报告、注释、分析情况表等工作。
参考资料：
建筑企业，收工程费，预交，交营业税，扣除管理费，剩下的钱给了挂靠的事业组，怎么办：先扣除税费和管理费，他提供发票后返还税金，我看到一些企业专门在耶稣金金上计算挂靠工程，计算应付账款中个体营业工程的应付所得税，又检查。
但是，无论是个体经营还是期交，在形式上都要根据个体经营进行会计处理。(威廉莎士比亚，个体户，个体户，个体户，个体户，个体户)
建筑行业拿到钱就要交税。依赖项目的话，首先要扣除税金、管理费、其他代缴费，然后让交存单位用发票或小额工资抵消。否则你不能处理账目，而且你先付钱给他，然后让他拿发票，那就麻烦了。
小规模开票需要提前纳税，当月缴纳
借款：缴纳税金-缴纳增值税
缴纳税金-城市建设税等*(缴纳的附加税)
贷款：银行存款
销售分录正常处理。
借方：应收帐款(银行存款、现金)
贷款：主要业务收入
缴纳税金——增值税
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