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2023-02-10 12:39:47
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1。如果公司收到广告公司的广告牌制作费，应计入管理费的业务推广费。发生时，做：借：管理费`-广告费；贷：银行存款/应付账款
2。管理费用是指企业行政部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。管理费用属于期间费用，在当期计入当期损益。
3。管理费用包括公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、费、开办费摊销、向上级部门缴纳的管理费、劳动保险费、失业保险费、董事会成员费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费和其他管理费用。
在建账之前，你要先去税务局申报，查一下税种，国税，地税什么时候第一次申报，你们公司是谁管的。那么，根据税务局批准的文件，一般有限公司的建账方式是：自建复式账户，遵循小企业会计制度。步骤如下：
1.收集原始凭证，包括公司开业近两个月的所有费用票据。
2.整理这些凭证，核对无误后填制记账凭证。
3.启用账簿。广告公司(广告业)一般有四本书：总账、明细账、十三栏明细账、出纳日记账。
4.根据会计凭证登记账簿。
5.根据税务局批准的税率出具会计报告。
6.开始第一次申报。就这样，公司第一个月的会计核算基本完成。
4月，甲公司收到乙公司的广告代理费收入10，000元，实际上是甲公司预收的广告代理费，因为此时甲公司没有完成广告代理服务。
a公司虽然向客户收取了广告代理费，并开具了广告发票，但不能确认广告代理服务的实现，且《营业税法》没有规定通过开具发票实现营业额。
营业税政策规定：“广告代理业的营业额为代理人向委托人收取的全部价外费用减去支付给广告发布者的广告费后的余额。
在大多数情况下，这里的“代理商”和“广告发布商”的服务是无法同时完成的。因此，甲公司4月份预收了广告代理费，而不是提供服务收入，故4月份不应缴纳营业税。
需要在5月份向c公司支付上述业务的出版费用，c公司在5月份收到款项后才能开具发票确认所提供服务的实现，并按照10000元减去支付给c公司的广告费后的余额缴纳营业税。
会计处理方法：
由于户外广告行业没有相关的行业会计制度，相关的会计处理可以参考新的《数明号123》。以下主要描述收入、成本、费用及相关税费的会计处理。
1.收入会计
取得广告收入或代理广告收入时：
借：现金、银行存款、应收账款等。
贷：主营业务收入33，354广告收入。
取得其他收入时(可根据具体收入设置相应明细进行核算)。
借：现金或银行存款等。
贷：主营业务收入——其他收入
2.成本会计
因取得广告收入或代理广告收入而发生相关广告成本或代理成本时
借：主营业务成本——广告费
贷款：现金、银行存款、应付账款等。
因其他服务收入而发生其他相关服务成本时。
借：主营业务成本——其他服务成本
贷款：现金、银行存款、应付账款等。
3.费用核算
当发生相关费用时
借：营业费用
贷款：现金、银行存款等。
4.相关税费的核算
应计营业税的时间
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费——应交营业税。
缴纳营业税时
借：应交税金——应交营业税
信用：现金或银行存款。
当城建ta
缴纳企业所得税时
借：应交税费——应交企业所得税
信用：现金或银行存款。
应计额外时间教育费
借：主营业务税金及附加
贷：其他应付款：3354应付教育费附加。
支付教育费用的额外时间
借：其他应付款3354应付教育费附加
信用：现金或银行存款。
公司欠广告公司广告费分录：
借：销售费用-广告费用
贷：其他应付款-广告公司
企业在销售商品过程中发生的包装、保险、展览、广告、运输、装卸等费用，借记本科目，贷记“银行存款”。企业为销售产品而专门设立的销售机构发生的职工工资、业务支出等营业费用，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”、“银行存款”、“累计折旧”等科目。期末应将本科目余额转入“本年利润”科目，转入后本科目应无余额。
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