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2023-02-10 13:17:55
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1.资金汇总表。
2.年度销售收入汇总。
3.年度销售成本汇总。
4.年度利润汇总。
年终会计分录
结转收入：
借：主营业务收入
其他营业收入
非营业收入
贷：本年利润
结转成本、费用和税款：
借：本年利润
贷款：主营业务成本
税和附加费
其他业务成本
销售成本
管理费用
财务费用
非业务支出
结转投资收益：
净收入：
借：投资收益
贷：本年利润
净亏损：
借：本年利润
贷款：投资收益
结账是指在一定时期内应记入账簿的经济业务全部登记完毕后，计算并记录本期金额和期末余额，以便编制会计报表，将余额结转下期或新的账簿。
公司的账目应该在年底结算。
不管公司是大是小，生意都要交代清楚。通过做账，一可以反映公司的经营状况，二可以反映公司的财务成果。在公司经营过程中，一些管理问题可以从账本上反映出来。不记账，公司的盈亏就无从得知，经营决策就跟着感觉走，这是不可能的。
1.年末结账时，将主营业务收入、其他业务收入等科目结转本年利润贷方；年末将主营业务成本、管理费用、销售费用、财务费用等科目结转至当年利润借方。
2.如果当年利润被借贷双方冲抵，余额在借方，则表示当年经营亏损，所以余额会直接结转到利润分配账户，用本年结转的利润弥补，或者留到下一年度。
3.如果本年利润是贷方余额，说明本年利润是赚的。应进行分配，余额转入未分配利润。
一、本年利润(亏损)
1.期末将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目的余额转入“本年利润”科目
借：主营业务收入
其他营业收入
营业收入等。
贷：本年利润
2.期末将主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务费用、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税等科目的余额转入本年利润。
借：本年利润
贷款：主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务费用
生产费用
管理费用
财务费用
非业务支出
所得税
3.将“投资收益”科目的净收益或损失转入“本年利润”(转账顺序)
借：投资收益
贷：本年利润
4.结转全年利润(或亏损)。
年末将全年实现的净利润由“本年利润”转入“利润分配”
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
如果是净亏损，做相反的会计分录。
二。利润分配
1.用盈余公积弥补亏损。
借：盈余公积
贷：利润分配——盈余公积弥补亏损
2.提取盈余公积
通过利润分配提取法定盈余公积——。
3354提取盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
3354任意盈余公积
3.分配给投资者的利润
借：利润分配——应付利润
贷款：应付利润
4.盈余公积转为资本。
借：盈余公积
贷款：实收资本/股本
资本公积-资本(股本)溢价
5.调整以前年度增加或减少的利润和所得税(可调整顺序)
借：相关科目
贷：以前年度损益调整
应交税金——应交所得税
调整后，“上年损益调整”余额转入“利润分配——未分配利润”。
6.将“利润分配”科目下其他明细科目的余额转入“利润分配——未分配利润”
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——。提取法定盈余公积。
3354提取盈余公积
3354应付利润
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