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2023-02-10 14:09:50
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伴随销售行为的货物赠与，视同销售，按照增值税专用发票的有关规定开具专用发票。
免费：
借：营业外支出
借出：库存商品
应交税费-应交增值税(销项税)
按照规定，一般纳税人将货物无偿赠送给他人。如果收款方是一般纳税人，可以按照收款方的要求开具专用发票。
零售礼品的入库一般需要根据对方对礼品的发票进行账务处理。如果是打折赠送，则按照对方开具发票的金额和数量入账。不开具发票的，计入营业外收入。它的条目是，
借：库存商品，
贷：营业外收入-捐赠收入。
销售礼品的会计分录如下：
1.购买礼物时，
借：库存商品- XX商品
借：库存商品-礼品(成本价)
借：应交税费-增值税(进项税)
贷款：银行存款等。(实际支付)
2.销售商品时，确认销售收入：
借款：现金及其他借款：主营业务收入- XX商品
贷：应交税费-增值税(销项税额)贷：主营业务成本。
贷：库存商品- XX商品
3.如果你卖礼物，
借款：现金及其他借款：主营业务收入-赠与。
贷：应交税费-增值税(销项税额)贷：主营业务成本。
贷：库存商品-礼品
4.如果送了礼物。
借：营业费用
对总公司分支机构的商品配送，按正常销售处理：
借：应收账款及其他贷款：主营业务收入应交税费-应交增值税(分支机构独立核算)
根据公司的常规核算：
1.首先是按照招待费入账，应计入“管理费用——业务招待费”或“管理费用——礼品招待费”二级科目。
2.在税务实践中，企业因宣传促销需要而发生的赠与业务应区别对待。外购商品作为礼品的，通常作为招待费，按规定比例在税前扣除。自产商品作为赠品的，按宣传费处理。
3.实际操作中，采购的商品没有发票是不能税前扣除的，可以用其他发票来核算。比如维修单和办公用品。
所有礼物都需要纳税。
根据公司的常规核算：
1.首先是按招待费入账，应计入“——业务招待费营业支出”或“——礼品招待费营业支出”二级科目。
2.在税收实践中，企业因宣传促销需要而发生的赠与业务应区别对待。外购商品作为礼品的，通常作为招待费，按规定比例在税前扣除。自产商品作为赠品的，按宣传费处理。
企业礼品消费主要涉及三个税种：个人所得税、增值税和企业所得税。
受赠人要缴纳个人所得税，通常由赠与人代扣代缴。个人所得税按照书名号123号规定的“其他所得”项目计算缴纳，税率为20。
增值税是指将自产自销的产品作为礼品赠送给客户，视同销售，缴纳增值税。
企业向个人客户赠送购买的礼品的行为，属于社会交往的需要，视同销售征收企业所得税。同时按照业务招待费的规定在税前扣除。
展开数据
《中华人民共和国个人所得税法》是中国NPC常务委员会批准的中国国家法律文件。
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