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2023-02-10 14:26:14
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好顺佳设立于2010年，经工商局、财务局、税务局核准成立
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一、收押金：
借：现金
贷：其它应付款-押金
二、充值
借：现金（或银行存款）
贷：预收账款
三、每日消费时，根据食堂提供的消费记录
借：预收账款
贷：其它营业收入
四、退还押金及未用的充值款时
借：其它应付款-押金
借：预收账款
贷：现金
至于伙食成本应根据食堂提供的物料消耗和分摊的费用来记账，与你所说的业务没有关系
1、购买预付卡，取得了项目名称为“预付卡销售和充值”、税率为“不征税”的增值税普通发票。
账务处理：
借：预付账款—预付卡 ***
贷：银行存款或现金 ***
提醒：不得直接计入“管理费用”，企业所得税前不得扣除
2、公司购买预付卡给员工发过年福利。
账务处理：
借：应付职工薪酬—福利费 ***
贷：预付账款 —预付卡 ***
提醒：
（1）、附件可以附上购买购物卡发票的复印件以及职工领取购物卡的签字单。
（2）、属于个人福利，应并入当月工资按照“工资薪金”所得代扣个人所得税。
3、公司购买购物卡送给客户作为交际应酬费。
账务处理：
借：管理费用—业务招待费 ***
贷：预付账款—预付卡 ***
提醒：
（1）、应凭借购买预付卡时取得的发票复印件以及相关的赠送凭据，按照业务招待费进行税前扣除。
（2）、企业发生的与生产经营有关的业务招待费用支出，按照发生额的60扣除，但最高不得超过当年销售收入的千分之五。
4、公司购买预付卡在产品销售时将其以买赠的形式赠送给客户。
账务处理：
借：销售费用—促销费 ***
贷：预付账款—预付卡 ***
提醒：对于不属于随机赠与的形式赠送给客户，例如达到一定的销售额即可赠送一定额度的预付卡，此时应凭借购买预付卡取得的发票以及相关的赠送凭据按照销售费用—促销费所得税前扣除。
5、公司用购买的预付卡购买办公用品，取得办公用品清单
账务处理：
借：管理费用—办公费—办公用品 ***
贷：预付账款—预付卡 ***
提醒：
购买办公用品，可以凭预付卡发票复印件和预付卡清单入账，可以做所得税前扣除。
公司购买购物卡编制会计分录如下：
1）购入购物卡时借：预付账款——预付卡
贷：银行存款
（2）将购物卡作为过节福利发放给员工时
借：应付职工薪酬——职工福利费
贷：预付账款——预付卡
借：管理费用等——福利费
贷：应付职工薪酬——职工福利费
（3）将购物卡送给客户
借：管理费用——业务招待费
贷：预付账款——预付卡
（4）用购物卡购办公用品、茶叶、纸巾等集体福利
借：管理费用——办公费
贷：预付账款——预付卡
员工充饭卡时，借：现金 贷：预收账款 每月累计刷卡数，期末时一次性 借：预收账款 贷：主营业务收入
我个人认为：
1.发售销售卡时： 借：现金 3000 贷 ：预收账款 3000
2.客户消费时分情况处理（1）消费额为3600时，借：预收账款 3000 销售费用600 贷 ：主营业务收入 3600 （2）消费额大于3600时（如为3700）借：预收账款 3000 销售费用600 现金 100 贷 ：主营业务收入 3700 （3）消费额小于3600时（如为3500）借：预收账款2900 销售费用600 贷 ：主营业务收入 3500 预收账款的余额为客户没有消费完的款项，可以以后再消费。
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