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2023-02-13 12:42:30
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会计的出纳科目包括库存现金、银行存款、管理费用、财务费用、制造费用、销售费用、员工津贴、短期借款、应付账款、应收账款、原材料、固定资产、低值易耗品等。
出纳主要负责基于现金、银行存款收付和支付的业务。 出纳的主要工作包括办理银行存款和现金收付；负责支票、票据、收据、建立银行账户和现金账户，负责保管财务******的差旅费报销
出纳员负责的帐目有现金帐目和银行帐目两本。
这两本书的记录采用了记账的方式。 也就是说，对发生的每笔交易进行记账。
1、现金科目记录要点：发生时间、借方/贷方、金额、(简明扼要地写交易内容)。
2、银行账户记录要点：发生时间、借方/贷方、金额、支票号码、交易类型(银行转账、电汇等)、汇总)写交易内容简明扼要。
出纳写好收款凭证和付款凭证，将原始票据贴在收款凭证后面，最后统一提交会计记账即可。 出纳应在收集现金支票、转账支票、电汇凭证、银行汇票、员工报销费用、增值税发票、银行收据、对账单等票据后，将此原始凭证提交会计
出纳的工作流程如下
一、办理银行存款和现金收付。
二、负责支票、汇票、发票、收据的管理。
三、建立银行账户和现金账户，负责财务******的保管。
四、负责差旅费报销。
1、员工出差时必须将借据和不可借据支票分开，填写借据，然后提交总经理批准签字，提交财务审核，确认无误后，出纳员才能开具货款。
2、工作人员出差回来后，据实填写支付凭证，由出纳给予报销。
五.职工工资发放。
出纳工作细则：
工作事项和审查等程序
防止和纠正错误的步骤
现金的交接
1、现金的交接，必须直接确认金额，注意面额的真伪。
收缴并没收******的，由负责人负责。
2、现金支付后，应在原发票上加盖“已支付现金章”。
多付还是少付金额，由负责人负责。
3、把每天收到的现金送到银行。
不能“坐下”。
4、每日做好日常现金盘点工作，做到账实相符
制作现金结算书，防止现金损益。 下班后，现金同等物返还给社长。
5、一般不办理大面额现金支付业务，支付使用转账或汇兑手续。
特殊情况需要批准。
6、员工外出借款，无论金额如何，须经总经理签字，批准凭借据借款。
拒不批准借款，引起纠纷的，由负责人自负。
银行的会计处理
1、登记银行日记账时，分清账户，避免张冠李戴。 办理汇兑手续。
2、总经理和财务会计为了解公司资金运作情况筹集资金，每日结清各账户存款余额。
每天下班前填写结算表。
3、保管好各种空白支票，不得随意乱丢。
4、公司会计章平时由出纳员保管。
每天下班后，把会计章交给总经理。
报销审查
1、支付凭证上是否有专人签字，证明人是否签字。
如果没有，则需要添加。
2、支付凭证上的原始票据有无涂改。
如果有，询问理由或者不清算。
3、************和收据是否混淆。
如果有，请分开贴。
4、支付凭证上填写的项目是否超过3项？
超过时，请重新填写。
5、大的、小的金额对吗？
如不一致，应更正后重新填写。
6、报销内容是否为合理报销。
不适用的，应当拒绝清算，有特殊理由的，应当经批准。
7、支付凭证上是否有总经理签字。
没有的情况下，不清算。
出纳存款后借记银行存款，贷记库存现金。
存款发生利息收入的：
借：银行存款
借：财务费用——利息收入(赤字) ) ) ) ) ) ) ) )。
3、期末结转本年利润：
借：本年度利润(赤字) )。
信贷：财务费用——利息收入(赤字) ) ) ) ) ) ) ) ) )贷项) ) ) )贷项) ) )贷项) ) ) 652 )
企业存款进入公司银行账户，应付利息收入的，应当按“银行存款”科目和“财务费用”相关赤字二级科目核算。 银行存款是企业在银行积累的款项，是货币资金的一部分。 由于企业会计系统利润表中的财务费用项目取借方发生额，一般将利息增加额计入财务费用科目的赤字借方处理。
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