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借:银行存贷款:主营业务收入应交税费——简易税(小规模纳税人:应交税费——应交增值税)2。支付工资、社保费及公积金借款:应付职工工资——工资——社保费及公积金贷款:银行存款应付税费——应付个人所得税其他应付款——社保费及公积金(个人部分)3、结转工资:主营业务成本借款:应付职工工资、——工资、——社保费及公积金、4。差额抵扣:应交税金，——简易计税(小规模纳税人:应交税金，——增值税)贷:主营业务成本。
1.需要缴纳:营业税、城建税、教育费附加，以个人名义开的话还要缴纳个人所得税。营业税税率5%，城建税*5%或7%(市本级7%，县级5%)，教育费附加*3%。个税是劳务费*2%。
2、会计分录可以一次性完成:
借:营业税及附加
贷款:银行存款
或者
1)
借:营业税及附加
贷款:应交税费——应交营业税、城建税、教育费附加或其他。
2)
借:应交税费——应缴纳的营业税、城建税、教育费附加或其他。
贷款:期末银行存款或库存现金:
借方:本年利润
贷款:主营业务税金及附加
3.因为是分包，所以是给总承包方开劳务费发票，做账:借:应收账款——XX(总承包方名称)贷:主营业务收入——XX(劳务项目名称)计算缴纳营业税=发票所含金额x营业税税率5%，提取工资:借:主营业务成本贷:应付——员工工资
建筑工程行业，人工成本问题
1.税款由业主代扣代缴。
(1)业主缴税后，将税单交各分包单位核算(税单单位名称栏必须注明分包单位名称，并注明 "预扣和右下角应该是有机打字)。
(2)如果税单上没有明确标明分包商的名称，业主所属的税务部门应为每个分包商开具完税凭证或税务分割单。
2、一般情况下，一个项目只允许分包一次，不允许分包后再分包。分包只有三个层次，即业主(开发商)、总承包商和分包商。总承包商和分包商只承担其部分收入的税收。注意，这里说的是承担税款，不一定是支付方，纳税人和支付方是两个概念。
3.你那天说的把材料分成700万，人工分成300万是不能接受的，性质变了。B公司是一家劳务公司。具有国家认可的劳务资质的，可以按照建筑业征收3%的营业税，而不是缴纳5%。C公司只承接材料，属于销售行为，与建筑行业无关，相当于A公司从C公司购买材料，然后找B公司建设。
4.建筑业的营业税是不能用发票抵扣的。只有少数行业可以用发票抵扣应税收入:交通运输和旅游。能按扣除额纳税的，不一定凭发票缴纳。
5.不是所有的劳务都要征收5%的营业税。施工服务费公司有国家认可资质的，可按3%缴纳。
根据新细则第五条第二款规定: "纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。 "那么对于你的公司来说，就有可能对差价进行纳税。但是要注意开发票的问题:
首先你要B给你公司开具300万元的发票结算分包工程，B按照300万元的营业额缴纳营业税。然后你公司将分包发票的营业额进行抵扣并申报纳税(按照1000-300万元的应税营业额缴纳营业税)，同时向A开具1000万元的发票进行工程结算。
如果公司在公司兼职，实际费用没有发票的情况下，时间账应该怎么处理？
公司有兼职员工，但是他们拿的是服务费。是否应该将他们与全职员工一起纳入工资单？
记入应付职工薪酬——应付工资，非全日制职工相当于临时工，应计入工资总额。
首先，它可以 不要在你的公司做。;的工资单。
2.建议处理让兼职人员拿一些合法发票到你公司报销，冲抵劳务费。
3.原因分析:
A.贵公司是否与兼职人员签订了正式的劳动合同？如果你不 不要签名，你可以 不要在工资单上做人工费用；
b根据(国〔2019〕382号)的规定， "个人所得税应按照 的税目缴纳。;劳务报酬所得。;。 "这个规定好像是，如果是兼职收入，就必须按劳务收入征税。《个人所得税法》最新法规: "劳务报酬所得，税率为20%。 "可见，劳务报酬的税率是比较高的。但是，并不意味着你拿到的钱都是应税所得。同一法律规定: "应纳税所得额的计算:...劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得，每项所得不得超过四项。如果花了1000元，就扣800元；超过4000元的，扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。 "
C.如果兼职人员没有按照税法规定纳税，你公司有代扣代缴的义务。比如工资条上，有没有代扣代缴个人所得税，都要申报。因为违反了税法，你公司也要承担相应的责任。
D.让 让我们少惹些麻烦。发票冲抵是最好的办法！
劳务派遣公司开具的劳务费发票所含金额可以抵扣25%的国税是什么意思？
劳务派遣公司开具的劳务费发票所含金额可以抵扣25%的国税，有利于企业做好税收筹划。包括发票上工人的工资、管理费、保险费。
1.常说的25%劳务发票税收抵免一般指所得税抵免，包括个人所得税和企业所得税。如果用或者抵扣国税风险太大，后果相当严重的话，没有多少人这么做。2.企业所得税:通过虚增成本或费用，减少应纳税所得额，可以直接减少企业所得税费用。3.个人所得税:员工可以通过一定的，减少以费用报销形式直接支付给员工的工资，从而减少应纳税所得额。
购买劳保用品可以开增值税发票抵扣税款吗？
《国家税务总局关于增值税若干问题规定的通知》(国税发〔1993〕23号)第二条增值税抵扣项目和抵扣项目的确定抵扣项目的具体范围规定，外购低值易耗品是指使用寿命在一年以内的与生产经营有关的设备、器具和工具。包括:
(1)通用工具。如刀具、量具、夹具等。
(2)专用工具。如特殊型号。
(3)更换设备。例如各种类型的模具。
(4)管理用具。比如办公家具。
⑸劳动保护用品。如工作服和各种防护用品。
⑹生产过程中使用的包装容器等。
《《增值税暂行条例》》(国务院令2019年第538号)第九条规定，纳税人购进货物或者应税劳务，取得不符合法律、行政法规或者国务院税务机关有关规定的增值税抵扣凭证的，不得从销项税额中抵扣进项税额。
《增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局；;令2019年第50号)第十九条规定，《条例》第九条所称增值税抵扣凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、运输费用结算凭证。
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