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2022-07-04 08:54:49
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公司在元宵节送饺子时，会计是怎么记账的？不注意这3点就会被查！
元宵节快到了，大家都在期待这个节日快到了，但会计却为这个节日担心：
这位会计遇到的情况确实比较复杂，从饺子本身来看，分为自产和外购，从使用角度来看，分给在职员工、客户和退休人员。那么会计应该如何处理这个美味的元宵节呢？接下来，千魔跑定戒牛告诉大家。
汤圆要交税吗？
这个问题很难用简单的“是”或“否”来回答。毕竟，根据不同的情况，会涉及到三种税种：个人所得税、增值税和企业所得税。出于不同的目的，这三个税种会有不同的处理方式。
一、个人所得税
个人所得税法实施条例第六条提到，工资、薪金所得包括与就业或者受雇有关的其他所得。同时，第八条还规定，个人收入包括物质收入。
所以，不管是自己做的汤圆，还是从外面买的汤圆，都必须计入工资薪金才能征税。但收集的方法会有所不同。
① 自己制作的汤圆按制作汤圆的成本计入工资并缴纳税金。
② 如果您从外面购买汤圆，您需要按照含增值税的价格缴纳税款。
2、企业所得税
根据《企业所得税法实施条例》第二十五条，为职工福利使用商品，视为销售商品。第四十条规定，职工福利费中不超过工资总额14%的部分可以扣除。
所以只要分发的汤圆不超过14的总工资，就可以这样处理：
①自给：销售价款+代扣代缴税款的销项税额，计入员工福利费后扣除。
②外购：含增值税+代扣代缴个人税，计入员工福利费后扣除。
3. 增值税
《增值税暂行条例实施细则》第四条明确，自产粽子作为集体福利使用的，按同售。
《增值税暂行条例》第十条规定，购买用于集体福利的货物，进项税额不得从销项税额中扣除。
所以：
① 自包装：视为销售（批发价），可抵扣进项税。
② 外购：进项税不能抵扣，即使拿到增值税专用发票，也要转入进项税。
一、个人所得税
这取决于要发送的客户是公司还是个人。如果是给个人的，如果想免征个税，必须符合财税[2011]50号文所述的三种情况：
1）通过价格折扣出售粽子。
2）销售其他产品或服务附带的饺子。
3) 饺子根据顾客的消费积分赠送。
如在商业促销、广告活动、庆典、座谈会中抽到饺子，累计消费达到一定的抽奖机会，将征收20的税率。
2、企业所得税
汤圆用于送客，在会计科目中视为营业招待费或销售费用，可按有关规定在税前扣除。
3. 增值税
根据《增值税暂行条例实施细则》第四条的规定，无论是自产或外购的汤圆赠送给顾客的，均视为销售。自己制作的汤圆按销售价格征收增值税。外购的汤圆，即使有专票，也只能转出进项税，不能抵扣。
一、个人所得税
根据国税函[2008]723号的规定，从原用人单位取得的实物，仍按工资、薪金所得缴纳预提所得税。
2、企业所得税
这部分待遇是与在职员工一起计算的，都是员工福利费用。
3、增值税
由于都包含在员工福利费中，所以这部分待遇也是按照员工的工作方式来处理的。
写到这里，相信大家都明白元宵节期间汤园的税收待遇。最后附上条目：
(1) 员工吃
借：应付员工工资-员工福利费
信用：库存商品
应交税款 - 应交增值税 - 销项税
(2) 发送给客户
借：管理费用 - 商务招待费用（或销售费用对应科目）
信用：库存商品
应付税款 - 应付增值税 - 销项税
（三）送离退休职工
借：应付职工薪酬-职工福利费
贷：库存商品
应交税金-应付增值税-销项税
(1) 员工吃饭
借：应付员工工资-员工福利费
贷款：银行存款
(2) 发送给客户
借：管理费用-商务招待费（或相应的销售费用科目）
贷款：银行存款
(3) 发给离退休员工
借：应付职工工资-职工福利
贷款：银行存款
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