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2022-07-25 09:28:36
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代理记账公司收取的代理记账费用为主营业务收入，会计分录如下:
B:银行存款
C:主营业务收入-会计费用
R:应纳税额-应纳税额-销项税额
“主营业务收入”账户用于计算企业在销售商品、提供服务等日常活动中取得的收入。在“主营业务收入”科目下，应当根据主营业务类别设置明细账。该账户期末不得有余额。
附加信息:
企业销售收入的确定应当遵循权责发生制原则。企业应当在商品和服务生产出来并收到价格或者取得要求价格的证据的同时确认销售收入的实现。
(1)采取发货销售方式，无论产品(货物)是否出具，只要已收到货款，发票和提货单已移交给买方，即作为销售收入的实现。
(2)采用预付款销售方式，在收到采购单位预付款后。产品(商品)已在实现销售收入时交付。
(3)采用赊销和分期付款销售，以实际收到的价格或合同中当期应收的价格确认销售收入的实现。
(4)采取催收承诺或委托银行催收销售，在交付产品(货物)后完成催收手续，确认销售收入的变现。
⑸采用托运方式，在收到单位的托运清单时，确认销售收入的实现。
加上⑸采用的托运方式分为两种情况，一种是买账佣金，应与经销商签订相关凭证计入企业收入;另一种是关联公司的履约费。当收到寄售单位的销售清单时确认为销售收入的实现。
⑹采用商业汇票结算销售方式，以收到买方开具并承兑的商业汇票，确认销售收入的实现。
采用自营出口销售模式，陆运获取货物收据或铁路运单;海运获取出口已装船提单;空运获取运单，并向银行办理出口提单，确认销售销售收入的实现。
⑻采用委托外贸代理出口销售的方式，接收外贸企业代理的运单和银行对账单凭证，确认销售收入的实现。
(九)采用加工制造大型机械设备、船舶和为其他单位提供劳务的销售模式，持续时间在一年以上的，销售收入按完成进度或者实际完成的工程金额确认。
企业的下列行为将视同销售，也应按规定视同应纳税销售收入处理。
答:1。采购原材料/商品
借用:原材料/加工材料/库存商品
应纳税额—应纳税额增值税(进项税额)
C:银行存款/应付账款/应付票据/预付款项等
2. 生产和接收材料
借:生产成本
的制造成本
管理费用
接待员:原材料
3.工资分配
借:生产成本
的制造成本
管理费用
C:应付给员工的工资
4. 提取福利费
借:生产成本
的制造成本
管理费用
贷款:支付员工薪酬-福利
5. 支付工资
借款:应付的员工补偿-工资
出纳员:银行存款(手头现金)
6. 平时车间费用
借:制造费用
职员:手头有现金
7. 月底结转
借:生产成本
接待员:制造费用
8. 结转成品
借:库存商品
接待员:生产成本
9. 销售货物
借项:银行存款(应收账款、应收票据)
C:主营业务收入
应纳税额——应纳税额增值税(销项税)
10. 销货成本结转
B:主营业务成本
C:有现货
11. 纳税
借:税收和附加费
贷款:应缴纳的税费——城市维护建设税
要交税费、教育费额外吗
应付税收——地方教育附加费
12. 结转工厂费用
B:今年的利润
C:管理费用
13. 借款利息
1)支出
借:财务费用
出纳员:银行存款(手头现金)
(2)收入
借记:银行存款(手头现金)
D:财务费用
14. 结转各项收入
借款:主营业务收入
其他业务收入
投资回报
营业外收入
罗杰斯:今年的利润
15. 结转各项费用
B:今年的利润
C:主营业务成本
其他业务支出
主营营业税及附加
管理费用
销售成本
财务费用
营业外支出
16. 缴纳所得税
借款:所得税费用
丙:应纳税额-应纳税额所得税
17. 结转所得税
B:今年的利润
丙:所得税费用
18. 结转净利润
(1)利润
B:今年的利润
C:利润分配
(2)损失
B:利润分配
罗杰斯:今年的利润
代理记账公司内部人工成本分录
原标题:建筑企业公司代理记账到底有无合同履行成本主体?代理记账会计如何做分录
新营收标准实施了非上市公司会计准则，将于2021年1月1日实施。
对于建筑企业来说，新的收入准则对其会计科目的变化还是比较大的，很多建筑企业的会计核算常常是混乱的，我现在到底该怎么做账呢?
其实这也是要分的，毕竟新的收入准则是为企业执行会计准则的，对于很多小型建筑公司来说，他们可能没有执行会计准则，自然对这个新的收入准则是陌生和忽略的。
那么施工企业的收益如何计算呢?让我们看看具体的情况。
将执行新收入准则实施前，企业会计核算标准均以施工合同准则为依据。
施工公司与业主签订工程合同，造价5000万元。客户根据完成工程量每年结算一次。该项目预计总造价4500万元，将在三年内建成。
其实这种合同的核算很简单，关键是要做成项目表的执行，只要有进度表，这个条目的数据源就有了。
假设项目进度如下:
我们主要涉及收款成本、结转收入成本、结算成本和收款成本，在不考虑增值税影响的情况下，这些都在数据表中显示。
1. 工程造价的日常核算和收款
借款:工程建设—合同成本1500(本年本栏产生的数据来源)
R:应付账款等，1500
2、根据业主的计量单检查进行估价
B:应收账款1600
贷款:项目结算1600(本期数据源结算金额)
3.在资产负债表日确认收入和成本
借款:主营费用1500
借:作品-合同毛利
资料来源:主营业务收入(本年数据来源收入栏)
4. 竣工结算套期项目建设和竣工结算账户不需要结转。
借方:项目结算5000(数据来源当期结算总额)
资料来源:工程建设——合同费4500(本年本栏发放的数据来源合计)
C:工程建设-合同毛利率1000
执行会计准则后，按照新的收入准则执行，又该如何处理呢?
那么，在之前的例子中，我们如何处理元素?
1. 工程造价的日常核算和收款
借款:合同绩效成本1500(数据来源为当年本栏)
R:应付账款1500
2、根据业主的计量单检查进行估价
B:应收账款1600
C:合同结算——价格结算
3.在资产负债表日确认收入和成本
借方:合同结算-结转收入
C:主营业务收入
借款:主营费用1500
C:合同履约成本——结转成本1500
小企业会计准则比较简单，不设工程结算或合同结算等科目，会计处理也进一步简化，但应收账款账户余额，没有阶段性反映业主的检查计价金额。
1. 工程造价的日常核算和收款
借款:工程建设-合同费1500
R:应付账款1500
2. 资产负债表日的收入和成本确认
B:应收账款
C:主营业务收入
借款:主营费用1500
C:工程建设——合同成本1500
尽管小企业当跨年的建筑服务也应该按照完工百分比确定帐户的收入和成本,但实际上,许多小企业根本没有什么进展,预计总成本也没有,说话你会发现,很多小公司都是首先总结收集成本,然后确认实际收入是根据开票,开多少肯定多少收入,结转成本下,或者根据收到施工方工程款的多少确认收入。
但这肯定不符合会计准则的规定，会导致收入与成本的错配。例如，当年小企业自己收取了1000万元的费用，但施工方只出具了100万元的发票，并以100万元确认了收入，可见不匹配。
更重要的是，存在税收风险，存在当期收入确认不足的风险。在这种情况下，建议可以直接通过工程计量确认收入，结转当期收款成本
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